Часть II. ВЫЯВЛЕНИЕ МОШЕННИЧЕСТВА

Часть II. ВЫЯВЛЕНИЕ МОШЕННИЧЕСТВА

Процесс выявления мошенничества включает в себя такие мероприятия или действия, которые предпринимаются в целях обнаружения фактов, свидетельствующих о совершении афер, злоупотреблений или других неблаговидных деяний. К процессу выявления мошенничества не относятся следственные действия, направленные на выяснение мотивов, размеров и методов хищений, а также иных элементов мошеннических действий. Мошенничество тем и отличается от других видов преступлений, что здесь наиболее сложной задачей является выявление самого факта его совершения.

Выявление мошенничества обычно начинается с определения его признаков и показателей — своего рода «красных флажков», которые могут ассоциироваться с подобным преступлением. В шестой главе мы рассмотрим, как можно обнаружить случаи мошенничества со стороны наемных работников и менеджеров, а также при аферах с инвестициями, и проведем своего рода классификацию симптомов мошенничества. В седьмой главе речь пойдет о признаках, свидетельствующих о возможности мошенничества в области финансовой отчетности и внутрифирменного контроля, где мы рассмотрим случаи, связанные с пропажами или подтасовкой документации, а также с обходом существующих правил внутрифирменного контроля. Восьмая глава посвящена так называемым аналитическим признакам, то есть таким, когда факт совершения мошенничества выявляется в результате анализа совокупности некоторых данных. В девятой главе мы обсудим такие широко распространенные признаки, как сознательные наводки, жалобы клиентов, а также определенные изменения в образе жизни и поведении подозреваемых. Во всех этих четырех главах для иллюстрации того, каким именно образом можно выявить то или иное мошенничество, мы приводим реальные, имевшие место в действительности примеры.