Аккредитив, банковская гарантия, вексель, взаимозачет (бартер), факторинг

У каждого из этих вариантов есть свои плюсы и минусы.

Итак, аккредитив. Он обычно выставляется, когда продавец и покупатель совсем плохо знают друг друга и/или никак не могут договориться о другом приемлемом способе оплаты.

Например, продавец требует предоплату, поскольку не хочет рисковать товаром, а покупатель настаивает на отсрочке, поскольку не хочет рисковать деньгами. При этом сделка необходима им обоим. Как быть?

Аккредитив является одним из возможных удачных вариантов в такой ситуации. Чаще всего речь идет о документарном аккредитиве, который представляет собой письменное обязательство банка, выданное от имени покупателя (или от имени самого банка), выплатить продавцу стоимость тратты и/или документов, если соблюдены все условия.

Если перевести все это на обычный разговорный язык, то механизм действия аккредитива прост: покупатель перечисляет свои деньги в банк, где они «лежат» в некой виртуальной ячейке до тех пор, пока поставщик не предоставит пачку документов, подтверждающих произведенную поставку или отгрузку. Список подтверждающих документов, естественно, согласовывается заранее.

Плюс аккредитива в том, что осечек с деньгами не возникает — даже если поставщик тянет с выполнением своих обязательств, покупатель не имеет права отозвать деньги, пока не истечет срок действия — опять же оговоренный заранее. Если же поставщик так и не выполнит свои обязательства, покупатель гарантированно получит свои деньги обратно в целости и сохранности. На мой взгляд, это самый подходящий способ оплаты, если речь идет о международной сделке с малознакомым поставщиком.

Минусы аккредитива в том, что его достаточно хлопотно оформлять, поэтому данный способ платежа просто нереально «поставить на поток». Этот вариант подходит только для каких-то эксклюзивных, разовых крупных сделок — например, когда вы вынуждены совершать крупную покупку у иностранной компании, о которой раньше не слышали.

Почему я все время делаю упор на иностранные компании, говоря об аккредитиве? Дело вовсе не в том, что иностранцы могут вас «кинуть», дело в том, что у них может просто не получиться ввезти свой товар в нашу страну. Сами понимаете, с этим надо считаться.

Кроме того, главный минус аккредитива — это то, что по своей финансовой сути он является той же предоплатой — только с гарантией возврата средств в случае непоставки. Ведь деньги вы в любом случае изымаете из оборота своей компании до того, как получите товар.

Опять же, учитывая, что документарный аккредитив гарантирует платеж исключительно на основании документов и безотносительно товаров или услуг, к которым они относятся, существует хоть и небольшая, но все-таки вполне реальная лазейка для разного рода мошенничеств.

Поэтому если вам в душу закрались некоторые сомнения на этот счет, лучше предпочесть товарный аккредитив. Лично я с ним никогда напрямую не сталкивалась, поэтому сообщить по существу вопроса более ничего не могу. Идем дальше.

Банковская гарантия. На мой взгляд, это еще более хлопотный и сложный способ оплаты, чем аккредитив. Поскольку добреньких банкиров в природе не существует, для того чтобы получить банковскую гарантию, мало одного только желания. Надо действительно быть серьезной, твердо стоящей на ногах и финансово процветающей компанией. А если это ваш случай, зачем вам вообще связываться с банковской гарантией?

Ответ может быть только один: вы вынуждены начать сотрудничество с компанией, которая о вас либо совсем ничего не знает, либо сомневается в вашей платежеспособности. Так что же такое банковская гарантия? Это обязательство гаранта (банка) в случае нарушения принципалом (покупателем) обязательств перед бенефициаром (продавцом) выплатить гарантийную сумму в соответствии с условиями.

Это практически тот же аккредитив, только с двумя отличиями. Во-первых, деньгами рискует уже сам банк. И, как я уже сказала, просто так он это в любом случае делать не будет. Во-вторых, аккредитив выплачивается поставщику в любом случае при выполнении условий, а банковская гарантия подразумевает выплату денег банком только в случае, если покупатель (т. е. вы) не смог сам выполнить свои обязательства по оплате.

Существует несколько видов банковских гарантий, причем если продавцам больше известна платежная, то закупщикам более выгодно использование гарантии выполнения. Хотя бы в силу того, что хлопотами по оформлению этой гарантии занимается уже компания поставщика. Если вкратце объяснять суть гарантии выполнения, то это обязательство банка уплатить покупателю штрафы и пени в случае невыполнения или неполного выполнения поставщиком своих обязательств.

Еще один интересный вариант — это гарантия возврата платежей, которая подразумевает обязательство банка вернуть покупателю ранее выплаченные средства в случае невыполнения или неполного выполнения поставщиком своих обязательств. Впрочем, как я уже говорила, все это не особенно часто применяется в коммерческих закупках.

Банковские векселя. Когда-то этот вид оплаты был очень популярен. Векселя были в обращении еще в дореволюционной России, временно исчезли из оборота после революции и вернулись во времена НЭПа. Потом их снова отменили и снова вернули — в 1937 г. — на этот раз уже навсегда.

Закупщики столкнулись с векселями на стыке прошедшего и текущего столетий, по большей части потому, что этот период характеризовался возникновением большого количества ситуаций, в которых вексельное обращение казалось очень удобным, а для кого-то практически единственно возможным способом платежа.

Например, оплата векселем — это идеальный вариант для расчетов с компаниями, чьи счета по какой-либо причине арестованы. Представьте, что расчетный счет поставщика временно «заморожен» по решению суда либо в связи с неуплатой налогов. Все поступающие на него средства «автоматом» уходят в счет погашения задолженности и для владельца средства становятся утраченными уже в момент зачисления на его счет.

Или другая сложная ситуация — представьте, что у банка, в котором обслуживается ваша компания, вдруг отозвали лицензию. Хотя вы тут совершенно ни при чем, для вашей компании это серьезная неприятность. И пока вы лихорадочно пытаетесь вычислить самый надежный на сегодняшний день банк, чтобы открыть в нем новый счет, у вашего клиента подходит срок платежа. Неужели временное отсутствие счета в банке — достаточная причина, чтобы отложить получение денег?

Тут-то и приходит на помощь вексель.

Для закупщика по большому счету не принципиально, почему поставщик попросил вексель. Кроме того, это не сопряжено с особыми сложностями. Для того чтобы получить вексель, в большинстве банков достаточно его просто накануне заказать. Опять же, многие банки предоставляют вексельные кредиты, т. е. дают векселя в кредит, не требуя моментального обеспечения денежными средствами.

Впрочем, времена повального увлечения векселями все-таки прошли и их использование уже не настолько распространено. Лично для меня они являются удобной формой платежа по способу goods against payment: когда товар можно получить сразу после оплаты, как в магазине. Приехал на своем грузовичке на винный завод, отдал вексель, подписал акт, загрузил грузовичок бутылочками и поехал торговать. Вот в таких случаях вексель действительно выручает. Если он, конечно, не поддельный.

Взаимозачет, или бартер. Понятие всем хорошо известное, поэтому не буду долго расписывать суть, лучше сразу приведу пример.

Если кто помнит, наступление 2006 г. ознаменовалось небольшим газовым конфликтом между Украиной и российским «Газпромом». Не суть важно, чем именно он был вызван, важно то, что на момент его возникновения Украину и Россию в сфере поставок газа связывал именно бартер.

Контракт был заключен таким образом, что Украина могла отбирать до 25 млрд кубометров российского газа, который перекачивался по украинским трубопроводам в Европу — в качестве оплаты за использование Россией этих самых трубопроводов. Сам президент Украины Виктор Ющенко какое-то время спустя охарактеризовал эту ситуацию как «темные российско-украинские бартерные операции в сфере энергоносителей». Конечно, это было сказано уже после того, как был заключен новый договор, согласно которому Украина теперь платит деньгами за потребляемый газ, а Россия платит деньгами за транзит своего газа по украинским трубам.

В наше время бартер не так популярен, как в первые годы перестройки, когда было много «дефицита», но, тем не менее, существуют ситуации, когда бартерные контракты вполне востребованы.

Приведу еще один пример — уже из личного опыта. Мясокомбинат, производивший дешевое мясо и колбасные изделия, которые пользовались у населения близлежащих областей бешеной популярностью, являлся одновременно и крупнейшим потребителем гофротары в области. При этом местные производители картона работать с мясокомбинатом не хотели, потому что расплачивался он с поставщиками крайне неаккуратно. В один из периодов очередного «картонного кризиса» к директору мясокомбината пришел некий молодой человек из соседней области и предложил сотрудничество: дайте мне, мол, 5–6 % вашей продукции для сбыта в моей области, хочу, мол, быть вашим официальным дилером. Надо сказать, что со сбытом у комбината проблем не было, однако директор не сказал «нет». Он сказал примерно следующее: «Дам тебе даже 10 %, если будешь поставлять мне картонную упаковку».

Паренек подсуетился и нашел хороший вариант, ударил с директором по рукам и вот уже несколько лет возит на завод картонные ящики из своей области, а обратно везет мясо. Деньги две эти компании за весь период сотрудничества ни разу друг другу не перечисляли!

Бартер бывает не только взаимовыгодным, но и вынужденным. Бывают случаи, когда покупатель не может в силу финансовых проблем вовремя рассчитаться с поставщиком, и тогда появляются разные бартерные варианты, когда первый предлагает второму готовую продукцию — далеко не всегда нужную, — и при этом говорит примерно следующее: «Или ты берешь в качестве оплаты мои тракторы, или жди денег до следующей зимы…»

Думаю, что в некоторых ситуациях взаимозачет действительно является удобной формой расчетов, но в большинстве случаев все-таки нет ничего удобнее, чем обычные товарно-денежные отношения.

Факторинг. Для тех, кто впервые слышит это слово, могу пояснить, что, узнав о сути явления, они обнаружат в нем большое сходство со знакомой многим схемой выбивания «зависших» долгов за счет их «перепродажи» со значительной скидкой полукриминальным силовым структурам.

Впрочем, хотя некоторая аналогия и просматривается, факторинг все-таки далеко не то же самое. Скажем так, это гораздо более цивилизованный и законный способ решения проблемы просроченных платежей.

Итак, что же такое факторинг? Это покупка банком или соответствующей компанией денежных требований поставщика к покупателю и их инкассация за определенное вознаграждение. В российской практике заключение факторингового контракта при подписании договора купли-продажи происходит достаточно редко, хотя многие передовые компании уже давно освоили эту сферу.

Как все выглядит на практике? Поставщик, покупатель и банк заключают тройственный договор, согласно которому поставщик уступает факторинговой фирме свои финансовые требования к покупателю, а та обязуется кредитовать поставщика, оплачивая товар по удобному ему графику. В свою очередь, банк предъявляет требования к оплате покупателю по удобному для того графику, а он подтверждает, что согласен с таким вариантом. Это так называемая открытая факторинговая операция.

Существуют еще закрытые факторинговые операции, когда покупатель вообще не уведомляется о заключении сделки — обычно таким образом поставщик страхует свой риск «нарваться» на неплатежеспособного покупателя. Закрытые операции обычно подразумевают право регресса, т. е. если покупатель оказывается вполне платежеспособным, банк имеет право потребовать с поставщика ранее оплаченные ему суммы.

На мой взгляд, лучше не связываться с факторингом, за исключением случаев, когда покупателю действительно необходима серьезная отсрочка, а поставщик не может ее предоставить.